Самозанятые граждане, применяющие специальный налоговый режим НПД (налог на профессиональный доход), обязаны уплачивать налог с полученных доходов от профессиональной деятельности.
Содержание
Налоговые обязательства самозанятых
Самозанятые граждане, применяющие специальный налоговый режим НПД (налог на профессиональный доход), обязаны уплачивать налог с полученных доходов от профессиональной деятельности.
Основные платежи самозанятого
- Налог на профессиональный доход
- Страховые взносы (на добровольной основе)
- Комиссии платежных систем (при безналичных расчетах)
Налог на профессиональный доход
| Тип клиента | Ставка налога |
| Физические лица | 4% от дохода |
| Юридические лица и ИП | 6% от дохода |
Как рассчитывается налог
- Фиксация всех полученных доходов в приложении "Мой налог"
- Автоматический расчет налога системой
- Формирование налогового уведомления
- Оплата до 25 числа следующего месяца
Страховые взносы
| Вид страхования | Размер взноса (2024 год) | Особенности |
| Пенсионное страхование (ОПС) | 36 723 рубля в год | Добровольная уплата |
| Медицинское страхование (ОМС) | 9 119 рублей в год | Добровольная уплата |
Что не оплачивает самозанятый
- НДС (кроме исключительных случаев)
- НДФЛ по ставке 13%
- Страховые взносы в ФСС (кроме добровольных)
- Налог на имущество, используемое в деятельности
Порядок уплаты налогов
- Регистрация в качестве самозанятого через приложение "Мой налог"
- Фиксация каждого дохода в приложении
- Получение уведомления о сумме налога
- Оплата через приложение ФНС или банковским переводом
Льготы и освобождения
| Льгота | Условия |
| Налоговые каникулы | Для впервые зарегистрированных в 2024 году |
| Пониженная ставка | При работе с физлицами в отдельных регионах |
Заключение
Самозанятые граждане уплачивают только налог на профессиональный доход по льготным ставкам и добровольные страховые взносы. Этот специальный режим существенно упрощает налоговое администрирование и снижает фискальную нагрузку по сравнению с другими формами предпринимательской деятельности.
