Проверка декларации по НДС перед подачей в налоговые органы помогает избежать ошибок и последующих доначислений. Рассмотрим методику сверки налоговой отчетности.

Содержание

Проверка декларации по НДС перед подачей в налоговые органы помогает избежать ошибок и последующих доначислений. Рассмотрим методику сверки налоговой отчетности.

Основные этапы сверки декларации

  • Проверка арифметических расчетов
  • Сверка с книгами покупок и продаж
  • Контроль соответствия данным журнала учета счетов-фактур
  • Проверка контрольных соотношений

Ключевые разделы для проверки

Раздел декларацииЧто проверять
Раздел 1Сумма налога к уплате/возмещению
Раздел 3Налоговая база и исчисленный НДС
Раздел 8Сведения из книги покупок
Раздел 9Сведения из книги продаж

Методика сверки с первичными документами

Проверка книги покупок

  1. Сверить итоговую сумму НДС к вычету с разделом 8 декларации
  2. Проверить соответствие каждой счет-фактуры журналу учета
  3. Убедиться в наличии всех обязательных реквизитов документов

Проверка книги продаж

  • Сопоставить сумму начисленного НДС с разделом 3 декларации
  • Проверить полноту отражения всех операций
  • Убедиться в правильности применяемых ставок НДС

Контрольные соотношения для проверки

ПоказательСоотношение
Строка 110 раздела 3Должна равняться строке 190 раздела 9
Строка 120 раздела 3Должна равняться строке 180 раздела 8
Строка 200 раздела 3Должна равняться строке 270 раздела 8

Автоматизированные способы проверки

Программы для сверки

  • 1С:Предприятие (встроенные отчеты)
  • Специализированные НДС-калькуляторы
  • Онлайн-сервисы проверки деклараций
  • ПО "Налогоплательщик ЮЛ" от ФНС

Проверка перед отправкой

  1. Использовать встроенную проверку в программе подготовки отчетности
  2. Применить формат-контроль ФНС
  3. Проверить через веб-сервис налоговой
  4. Убедиться в соответствии контрольным соотношениям

Рекомендации по сверке

Проводите проверку декларации минимум дважды: после заполнения и перед отправкой. Особое внимание уделите сопоставлению данных с контрагентами через систему СБИС или оператора ЭДО. Расхождения в 1 копейку могут привести к отказу в вычете по всей сумме.

Другие статьи

Почему задерживают итальянские визы и прочее