Проверка декларации по НДС перед подачей в налоговые органы помогает избежать ошибок и последующих доначислений. Рассмотрим методику сверки налоговой отчетности.
Содержание
Проверка декларации по НДС перед подачей в налоговые органы помогает избежать ошибок и последующих доначислений. Рассмотрим методику сверки налоговой отчетности.
Основные этапы сверки декларации
- Проверка арифметических расчетов
- Сверка с книгами покупок и продаж
- Контроль соответствия данным журнала учета счетов-фактур
- Проверка контрольных соотношений
Ключевые разделы для проверки
Раздел декларации | Что проверять |
Раздел 1 | Сумма налога к уплате/возмещению |
Раздел 3 | Налоговая база и исчисленный НДС |
Раздел 8 | Сведения из книги покупок |
Раздел 9 | Сведения из книги продаж |
Методика сверки с первичными документами
Проверка книги покупок
- Сверить итоговую сумму НДС к вычету с разделом 8 декларации
- Проверить соответствие каждой счет-фактуры журналу учета
- Убедиться в наличии всех обязательных реквизитов документов
Проверка книги продаж
- Сопоставить сумму начисленного НДС с разделом 3 декларации
- Проверить полноту отражения всех операций
- Убедиться в правильности применяемых ставок НДС
Контрольные соотношения для проверки
Показатель | Соотношение |
Строка 110 раздела 3 | Должна равняться строке 190 раздела 9 |
Строка 120 раздела 3 | Должна равняться строке 180 раздела 8 |
Строка 200 раздела 3 | Должна равняться строке 270 раздела 8 |
Автоматизированные способы проверки
Программы для сверки
- 1С:Предприятие (встроенные отчеты)
- Специализированные НДС-калькуляторы
- Онлайн-сервисы проверки деклараций
- ПО "Налогоплательщик ЮЛ" от ФНС
Проверка перед отправкой
- Использовать встроенную проверку в программе подготовки отчетности
- Применить формат-контроль ФНС
- Проверить через веб-сервис налоговой
- Убедиться в соответствии контрольным соотношениям
Рекомендации по сверке
Проводите проверку декларации минимум дважды: после заполнения и перед отправкой. Особое внимание уделите сопоставлению данных с контрагентами через систему СБИС или оператора ЭДО. Расхождения в 1 копейку могут привести к отказу в вычете по всей сумме.