Отрицательное сальдо по НДС — это ситуация, когда сумма налоговых вычетов превышает начисленный налог на добавленную стоимость. Такое положение возникает, когда компания уплатила больше НДС при покупках, чем получила от продаж.
Содержание
Причины возникновения отрицательного сальдо
- Большие объемы закупок у поставщиков
- Экспортные операции (0% ставка НДС)
- Сезонные колебания бизнеса
- Инвестиции в основные средства
- Изменение ставок налогообложения
Как рассчитывается сальдо по НДС
| Показатель | Формула расчета |
| Начисленный НДС | Сумма НДС со всех реализованных товаров/услуг |
| НДС к вычету | Сумма НДС по всем полученным счетам-фактурам |
| Сальдо | Начисленный НДС - НДС к вычету |
Что делать с отрицательным сальдо
- Подать декларацию с указанием суммы к возмещению
- Пройти камеральную проверку налоговой инспекции
- Выбрать способ возврата (зачет, возврат денег, перенос на будущие периоды)
- Подготовить документы, подтверждающие правомерность вычетов
Риски при возмещении НДС
- Углубленная проверка со стороны налоговых органов
- Блокировка счетов при подозрении в необоснованном возмещении
- Необходимость предоставления дополнительных документов
- Длительные сроки рассмотрения заявления на возмещение
Сроки возмещения НДС
| Процедура | Срок |
| Камеральная проверка | 2-3 месяца |
| Принятие решения | 7 дней после проверки |
| Фактическое возмещение | 5 рабочих дней после решения |
Профилактика проблем
Для минимизации рисков при возмещении НДС рекомендуется:
- Тщательно проверять контрагентов
- Правильно оформлять все первичные документы
- Вести раздельный учет при разных ставках НДС
- Своевременно регистрировать счета-фактуры
